Tjänstepension som AB-ägare
En av de mest skatteeffektiva sätten att bygga pension — men det finns begränsningar du behöver känna till.
Vad är tjänstepension för AB-ägare?
Som ägare av ett aktiebolag kan du teckna tjänstepension åt dig själv via bolaget. Det innebär att bolaget betalar in premier till en pensionsförsäkring, och premien blir en avdragsgill kostnad för företaget. Du betalar ingen inkomstskatt på beloppet när det sätts in — istället beskattas pengarna först när du tar ut dem som pension.
Avdragsregler och gränser
Avdraget för tjänstepension är begränsat till det lägsta av:
- 35% av din bruttolön — lönen du tar ut från bolaget
- 10 prisbasbelopp (PBB) — för 2026 motsvarar det 598 000 kr
Om du tar ut en lön på 50 000 kr/mån (600 000 kr/år) kan du alltså sätta av upp till 210 000 kr per år i tjänstepension (35% × 600 000).
Fördelar
- Premien är avdragsgill — sänker bolagets skattepliktiga resultat
- Ingen arbetsgivaravgift på tjänstepensionspremien (till skillnad från lön)
- Pengarna växer utan kapitalvinstskatt under spartiden
- Trygghet — pengarna är skyddade vid konkurs
Nackdelar
- Kapitalet är bundet — du kommer inte åt pengarna förrän tidigast vid 55 års ålder
- Utbetalningen beskattas som inkomst av tjänst (marginalskatt)
- Begränsad flexibilitet i val av placeringar
- Avgifter i pensionsförsäkringen äter av avkastningen
Beräkningsexempel
En 40-årig AB-ägare med 45 000 kr i månadslön:
- Årslön: 540 000 kr
- Max tjänstepensionsavdrag: 189 000 kr/år (35%)
- Bolagets skattebesparing: ~38 700 kr/år (20,6% bolagsskatt)
- Om pengarna placeras med 6% årlig avkastning i 25 år: ca 10,4 Mkr vid 65
Obs: detta är en förenklad uppskattning. Din faktiska pension beror på avkastning, avgifter och framtida skatteregler.
Vanliga frågor
Hur mycket kan jag sätta av i tjänstepension som AB-ägare?
Du kan sätta av upp till 35 % av din bruttolön, dock max 10 prisbasbelopp (598 000 kr för 2026). Om du tar ut 50 000 kr/mån i lön kan du avsätta upp till 210 000 kr per år.
Är tjänstepensionspremien avdragsgill för mitt aktiebolag?
Ja, premien är en avdragsgill kostnad som sänker bolagets skattepliktiga resultat. Dessutom betalar bolaget ingen arbetsgivaravgift på premien, bara särskild löneskatt (24,26 %).
När kan jag ta ut tjänstepensionen?
Du kan tidigast ta ut tjänstepensionen vid 55 års ålder. Utbetalningen beskattas som inkomst av tjänst, det vill säga med din marginalskatt vid utbetalningstillfället.
Är pengarna skyddade om mitt bolag går i konkurs?
Ja, tjänstepension har konkursskydd. Pengarna i pensionsförsäkringen tillhör dig personligen och kan inte tas i anspråk av bolagets borgenärer vid en eventuell konkurs.
Relaterade artiklar
Räkna på din egen situation
Se hur tjänstepension jämförs med ISK och kapital i bolaget — anpassat efter dina siffror.
Kom igång