Pensionssparande som enskild firma
Som enskild näringsidkare har du andra förutsättningar för pensionssparande än AB-ägare — men möjligheterna finns.
Särskilda förutsättningar
I en enskild firma finns inget bolag som kan teckna tjänstepension åt dig som anställd. Istället kan du göra avdrag för eget pensionssparande direkt i näringsverksamheten. Reglerna skiljer sig dock från de som gäller för AB-ägare.
Avdragsmöjligheter
Som enskild näringsidkare kan du göra avdrag för pensionssparande med:
- Upp till 35% av inkomsten av aktiv näringsverksamhet (före avdraget)
- Max 10 prisbasbelopp per år (598 000 kr för 2026)
- Avdraget minskar underlaget för egenavgifter och inkomstskatt
Observera att avdraget bara gäller aktiv näringsverksamhet. Om din verksamhet klassas som passiv gäller andra, mer begränsade regler.
Jämförelse med AB-ägare
| Enskild firma | AB | |
|---|---|---|
| Avdrag | 35% av aktiv näringsinkomst | 35% av bruttolön |
| Max avdrag | 10 PBB (598 000 kr) | 10 PBB (598 000 kr) |
| Avgiftsbesparing | Lägre egenavgifter | Ingen arbetsgivaravgift på premien |
| Alternativ | ISK, kapitalförsäkring | ISK, kapital i bolaget |
Strategier och tips
- Maximera avdraget — Om vinsten tillåter, sätt av 35% för att minska skatt och egenavgifter
- Komplettera med ISK — ISK ger flexibilitet att ta ut pengar när som helst, till skillnad från pensionssparande
- Tänk på resultatschwankningar — I goda år kan du sätta av mer, i svaga år mindre. Anpassa avdraget efter din inkomst
- Jämför försäkringsbolag — Avgifterna skiljer sig mellan leverantörer och påverkar din slutpension
Vanliga frågor
Hur mycket kan jag göra avdrag för som enskild firma 2026?
Du kan göra avdrag för pensionssparande med upp till 35 % av inkomsten av aktiv näringsverksamhet, dock max 10 prisbasbelopp (598 000 kr för 2026). Avdraget minskar underlaget för både egenavgifter och inkomstskatt.
Kan jag kombinera pensionsavdrag med ISK-sparande?
Ja, och det är ofta en bra strategi. Pensionsavdraget ger skattelättnad direkt, medan ISK ger flexibilitet att ta ut pengar när som helst utan åldersgräns. Kombinationen ger både skatteavdrag idag och likviditet när du behöver den.
Vad är skillnaden i pensionssparande mellan enskild firma och AB?
I en enskild firma gör du avdrag för pensionssparande direkt i näringsverksamheten (35 % av aktiv näringsinkomst). I ett AB tecknar bolaget tjänstepension åt dig som anställd (35 % av bruttolön). AB-ägare har även möjlighet till 3:12-utdelning med 20 % skatt och kan spara kapital i bolaget.
Gäller pensionsavdraget om min verksamhet räknas som passiv?
Nej, avdraget gäller bara aktiv näringsverksamhet. Om din verksamhet klassas som passiv — exempelvis ren kapitalförvaltning eller uthyrning — har du inte rätt till pensionsavdrag. Skatteverket bedömer om verksamheten är aktiv baserat på din arbetsinsats.
Relaterade artiklar
Beräkna din pension
Se hur olika sparstrategier påverkar din pension som enskild näringsidkare.
Kom igång