Pensionsavdrag enskild firma — så maximerar du
Som enskild näringsidkare har du rätt att göra avdrag för pensionssparande direkt i verksamheten. Rätt använt sänker det både din inkomstskatt och dina egenavgifter. Här går vi igenom reglerna för 2026 och visar hur du får ut maximalt av avdraget.
Så stort är ditt avdragsutrymme
Som enskild näringsidkare med aktiv näringsverksamhet kan du göra avdrag för pensionssparande med det lägsta av:
- 35 % av inkomsten av aktiv näringsverksamhet (överskottet före avdraget)
- 10 prisbasbelopp — det vill säga 588 000 kr för 2026 (PBB = 58 800 kr)
Avdraget minskar ditt underlag för både inkomstskatt och egenavgifter, vilket ger en dubbel skatteeffekt. Om din verksamhet klassas som passiv näringsverksamhet får du inget avdrag alls — då gäller andra regler.
Egenavgifter — 28,97 % som bygger din allmänna pension
Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter på 28,97 % av överskottet. En del av dessa avgifter — framför allt ålderspensionsavgiften (10,21 %) — bygger din allmänna pension. Det innebär att du till skillnad från en AB-ägare som tar lön automatiskt pensionssparar genom avgifterna.
Pensionsavdraget minskar underlaget för egenavgifter, vilket innebär att du sparar ytterligare. Den totala skattelättnaden vid ett avdrag på 100 000 kr kan uppgå till 50 000–60 000 kr beroende på din marginalskatt.
Skillnad mot AB — jämförelsetabell
| AB | Enskild firma | |
|---|---|---|
| Bolagsskatt | 20,6 % | Nej (beskattas som inkomst) |
| Arbetsgivaravgift / Egenavgifter | 31,42 % | 28,97 % |
| Tjänstepensionsavdrag | Ja, på bruttolönen | Ja, på inkomsten av aktiv näringsverksamhet |
| 3:12-utdelning | Ja (20 % skatt) | Nej |
| Sparformer | Tjänstepension, ISK, kapital i bolaget | Pensionsavdrag, ISK, kapitalförsäkring |
500 000 kr i nettoinkomst — vad kan du göra avdrag för?
Antag att din aktiva näringsverksamhet ger ett överskott på 500 000 kr före pensionsavdrag.
- Max avdrag (35 %): 500 000 × 0,35 = 175 000 kr
- Taket (10 PBB): 588 000 kr — inte begränsande i detta fall
- Nytt underlag: 500 000 − 175 000 = 325 000 kr
- Besparing egenavgifter: 175 000 × 0,2897 ≈ 50 700 kr
- Besparing inkomstskatt (~32 %): 175 000 × 0,32 ≈ 56 000 kr
- Total skattelättnad: cirka 107 000 kr
Förenklad uppskattning. Egenavgifterna beräknas på det kvarvarande underlaget och påverkar i sin tur inkomstskatteberäkningen. Din faktiska besparing beror på din totala inkomst och kommunalskatt.
Strategier för att maximera pensionssparandet
- Maximera avdraget i goda år — Pensionsavdraget är kopplat till årets inkomst. I år med hög vinst kan du sätta av upp till 35 % och få maximal skatteeffekt.
- Komplettera med ISK-sparande — ISK ger flexibilitet att ta ut pengar när du vill, utan åldersgräns. En bra kombination ger både skatteavdrag och likviditet.
- Anpassa efter resultatsvängningar — I svagare år kan du sänka avsättningen. Du är inte låst till en fast premie.
- Överväg ombildning till AB — Om vinsten konsekvent överstiger 500 000–600 000 kr per år kan ett AB ge bättre möjligheter med 3:12-utdelning och kapital i bolaget.
Vanliga frågor
Kan jag göra avdrag för pensionssparande om jag har passiv näringsverksamhet?
Nej, avdraget gäller bara aktiv näringsverksamhet. Passiv verksamhet — till exempel ren kapitalförvaltning eller uthyrning — ger inget pensionsavdrag. Skatteverket bedömer om verksamheten är aktiv baserat på din arbetsinsats.
Vad händer om jag sätter av för mycket?
Om du gör avdrag med mer än det tillåtna beloppet kan Skatteverket underkänna den överstigande delen vid deklarationen. Du betalar då skatt och egenavgifter på hela överskottet. Kontrollera alltid ditt avdragsutrymme innan du gör insättningen — 35 % av inkomsten eller 588 000 kr, det lägsta beloppet.
Källor
- Skatteverket — Avdrag för pensionssparande i enskild näringsverksamhet (2026)
- Skatteverket — Egenavgifter för enskild näringsverksamhet
Läs vidare
Beräkna din pension
Se hur mycket just du kan få i pension baserat på dina siffror. Testa vår gratiskalkylator — helt utan inloggning.